Актив и пассив баланса таблица: Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)

Содержание

Актив и пассив бухгалтерского баланса в 2020 году

Для того чтобы удержать бизнес «на плаву» в нестабильных экономических условиях страны, очень важно понимать, как управлять финансами компании, какой должна быть структура капитала, источники его образования, в том числе соотношение собственных и заемных средств, др. Именно по тому, как актив и пассив бухгалтерского баланса соотносятся друг с другом, можно судить о финансовом состоянии компании.

КонсультантПлюс 2 дня бесплатно

КонсультантПлюс 2 дня бесплатно

Структура баланса

В активе баланса в сгруппированном виде представлены имущество и права, принадлежащие организации. В пассиве мы видим источники, за счет которых приобретено данное имущество и права.

Схематично активы и пассивы можно представить так:

КонсультантПлюс 2 дня бесплатно

Для предприятий, применяющих обычные способы учета и отчетности, бухгалтерский баланс (актив и пассив баланса) (таблица) выглядит так:

КонсультантПлюс 2 дня бесплатно

Для предприятий, применяющих упрощенные способы учета и отчетности, бухгалтерский баланс выглядит иначе:

КонсультантПлюс 2 дня бесплатно

Анализ активов

Для отчетности в любом случае актив баланса — это группировка имущества по сроку службы или времени оборачиваемости. Имущество со сроком службы более 12 месяцев отнесено к внеоборотным, а менее 12 месяцев — в состав оборотных.

Собственно, актив баланса — это группировка экономических ресурсов по степени их ликвидности. К ликвидным относятся: деньги в кассе или на банковских счетах, финансовые вложения на срок до 12 месяцев, имущественные ценности, которые можно быстро продать, векселя, по которым наступил срок оплаты, дебиторка с коротким сроком погашения. К неликвидным, то есть тем, реализация которых займет длительный срок, относятся: основные средства, НМА, долгосрочные финансовые вложения, др. Группировка активов по такому принципу дает наглядную информацию о том, является ли имущество быстрореализуемым или нет. Превышение соотношения оборотных средств над внеоборотными свидетельствует о высокой ликвидности предприятия, возможности в короткие сроки реализовать свое имущество, получить за него деньги, например, для погашения обязательств.

Анализ пассивов

В пассиве отражаются источники средств, за счет которых приобретено имущество предприятия: собственный капитал, резервы, долгосрочные заемные средства и кредиторская задолженность. Как видно из таблицы, источники делятся на собственные и заемные. Именно по соотношению этих показателей пассива можно понять, за счет каких средств, собственных или заемных, приобретено имущество. Для этого рассчитывают несколько коэффициентов:

  • коэффициент автономии как соотношение собственного капитала к общей величине источников средств предприятия, Ка;
  • коэффициент отношения заемных и собственных средств как соотношение долгосрочной и краткосрочной задолженности по заемным к собственному капиталу, Кз/с.

Так, если при расчете показателей получили Ка ≥ 0,5 и Кз/с ≤ 1 , это значит, что обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами.

Итак, соотношение разделов и статей отчетности может дать полное представление об экономических показателях предприятия в цифрах. Для того чтобы правильно понимать полученные цифры и делать на их основе управленческие выводы и решения, руководителю достаточно обладать элементарной финансовой грамотностью.

Характеристика пассива и актива баланса

Пассив и актив баланса

Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату. В балансе отражаются остатки по всем счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в бухгалтерском балансе в определенной группировке. Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса.

Актив баланса

Любая собственность предприятия — машины и оборудование, недвижимость, финансовые вложения, задолженность дебиторов и т. д. — является его активами. Это все то, что можно обратить в денежные средства.

Активы подразделяются на:

  • Внеоборотные
    • Нематериальные активы
    • Основные средства
    • Незавершенное строительство
    • Доходные вложения в материальные ценности
    • Долгосрочные финансовые вложения
    • Отложенные налоговые активы
    • Прочие внеоборотные активы
  • Оборотные
    • Запасы
    • Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
    • Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
    • Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
    • Краткосрочные финансовые вложения
    • Денежные средства
    • Прочие оборотные активы

Пассив баланса

Пассивы организации — это источники формирования ее активов. К ним относятся капиталы, резервы, а также кредиторские обязательства, возникшие у организации в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Пассивы подразделяются на:

  • Капитал и резервы
    • Уставный капитал
    • Собственные акции, выкупленные у акционеров
    • Добавочный капитал
    • Резервный капитал
    • Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
  • Долгосрочные обязательства
    • Займы и кредиты
    • Отложенные налоговые обязательства
    • Прочие долгосрочные обязательства
  • Краткосрочные обязательства
    • Займы и кредиты
    • Кредиторская задолженность
    • Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
    • Доходы будущих периодов
    • Резервы предстоящих расходов
    • Прочие краткосрочные обязательства

Актив баланса

Нематериальные активы — неденежный актив, не имеющий физической формы.

Основны́е сре́дства (ОС) (или Основные производственные фонды (ОПФ)) — отражённые в бухгалтерском или налоговом учёте основные фонды организации в денежном выражении.

«Незавершенное строительство» — это сумма незавершенных капитальных вложений.

Доходные вложения в материальные ценности — вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода

Долгосрочные финансовые вложения — вложение свободных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год:
— средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;
— средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий;
— долгосрочные займы, выданные другим предприятиям; и т.п.

Отложенные налоговые активы представляют собой часть отложенного налога на прибыль, задача которой привести к уменьшению размера налога, который необходимо уплатить в бюджет в отчетный период.

Внеоборотные активы — активы с продолжительностью использования более одного года: долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, прочие долгосрочные активы.

Материально-производственные запасы — активы, используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг), приобретаемые непосредственно для перепродажи, а также используемые для управленческих нужд организации.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

— счет, предназначенный для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) предприятием суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Краткосрочные финансовые вложения — краткосрочные (на срок не более одного года) финансовые вложения предприятия в доходные активы (акции, облигации и другие ценные бумаги) других предприятий, объединений и организаций, денежные средства на срочных депозитных счетах банков, процентные облигации государственных и местных займов и др. — являются наиболее легко реализуемыми активами.

Пассив баланса

    Капитал и резервы

Уста́вный капитал — это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации; уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов

Доба́вочный капита́л — статья пассива баланса, складывающаяся из следующих элементов:

  • эмиссионный доход — разница между продажной и номинальной стоимостью акций предприятия;
  • курсовые разницы — разницы при оплате доли уставного капитала в иностранной валюте;
  • разница при переоценке основных средств — разница при изменении стоимости основных средств.

Резе́рвный капита́л — размер имущества предприятия, который предназначен для размещения в нём нераспределённых прибылей, для покрытия убытков, погашения облигаций и выкупа акций предприятия, а также для других целей.

    Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность — задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

Резервы предстоящих расходов

В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения организация может создавать резервы на: предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства; предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий; предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката; гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание; покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.

Что такое актив бухгалтерского баланса

Содержание страницы

Ни одна хозяйственная деятельность предприятия не может вестись без активов. Это – необходимый, гибкий инструмент, грамотно оперируя которым, можно получить высокую прибыль.

Об активах простыми словами

Активы – совокупность всего имущества, имущественных прав, являющихся собственностью предприятия, прошедших соответствующую оценку и поставленных на баланс. Сюда относят средства производства и основные средства (ОС), дебиторскую задолженность и все то, что может составлять общую имущественную картину организации.

Актив отрицательным быть не может, поскольку это – реальные имеющиеся средства для ведения хозяйственной деятельности. Их можно сосчитать, измерить или взвесить, так как они имеют количественное обоснование.

Самыми надежными активами считаются те, которые легко принимают денежную форму без серьезной потери своей стоимости. Поэтому данные активы носят название ликвидных:

  • денежные средства,
  • запасы готового продукта,
  • краткосрочные инвестиции и другое.

Соответственно, неликвидными активами можно назвать то имущество, которое приобретает денежную форму с весьма существенной потерей текущей стоимости или может быть окуплено лишь через продолжительное время:

  • средства производства,
  • основные средства,
  • просроченные задолженности дебиторов и прочее.

Используя активы, руководство предприятия может получать выгоду, контролировать ее, направлять в правильное русло с целью повышения уровня финансовых потоков.

Активы и пассивы в бухгалтерском учете

Бухучет основан на балансе активов и пассивов — частях бухгалтерского баланса, представленного таблицей с двумя вертикальными полями. С левой стороны размещены активные счета, отражающие все имеющиеся средства предприятия, их распределение. С правой – пассивные счета, объясняющие, из каких источников финансирования средства появились.

По сути, в разных частях таблицы представлены одинаковые данные, только разделенные на группы и прописанные в разных столбцах в силу их назначения. Поэтому сумма активов должна ровняться сумме пассивов, что является именно бухгалтерским балансом.

Общую сумму активов называют «валютой баланса» и применяют для оценки объемов хозяйственной деятельности фирмы.

Виды активов и их характеристики

В общепринятой форме бухгалтерского баланса активы классифицируют на две группы, оформленные в виде разделов таблицы баланса. Названия групп объясняют суть их функционала.

СПРАВКА. Полный перечень оборотных и внеоборотных активов описан в Приказе Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ПБУ 4/99).

Оборотные активы

Также известны как текущие, которые обслуживают производственный процесс и расходуются в ходе операционного цикла. Обычно сроком их использования считают не более года, но в некоторых случаях может быть больше в зависимости от технологического процесса производства. К данной категории относят:

  1. НДС по приобретенным ТМЦ;
  2. финансовые краткосрочные вложения;
  3. задолженность по дебиторам;
  4. денежные активы;
  5. запасы готового продукта.

За год такие активы могут пройти несколько операционных циклов, генерируя непрерывный поток прибыли и формируя основную часть дохода предприятия. Свою стоимость они полностью переносят на готовый продукт, при этом обладают следующими положительными свойствами:

  • высокая ликвидность;
  • гибкость в управлении;
  • приспособляемость к условиям рынка;
  • легкость в преобразовании своих видов.

Недостатками можно считать:

  • зависимость от инфляции;
  • затраты на хранение некоторых видов активов;
  • потеря активов из-за неправомерных действий со стороны персонала или контрагентов.

Внеоборотные активы

Так называют активы, способные приносить прибыль организации, не принимая участия в ее хозяйственных циклах. Они представляют собой некий костяк предприятия, важный для планирования и прогнозирования хозяйственной деятельности. Обычно, срок их использования составляет больше одного года, поэтому их называют долгосрочными. Сюда относят:

  1. результаты разработок и исследований;
  2. основные средства производства;
  3. долгосрочные инвестиции/вложения;
  4. нематериальные активы;
  5. просроченная дебиторская задолженность;
  6. незавершенное строительство.

Плюсами внеоборотных активов считаются:

  • независимость от инфляции;
  • способность приносить доход в неблагоприятных рыночных условиях;
  • защищенность от потери.

Существенными минусами являются:

  • неликвидность;
  • подверженность износу;
  • слабая гибкость в управлении.

Материальные и нематериальные активы

Понятие материальных активов используют для описания любого имущества предприятия, имеющего вещественный характер. К ним относят запасы ТМЦ, денежные средства, здания, землю, оборудование и многое другое.

У нематериальных активов (НМА) нет какой-либо осязаемой, физической формы, но они при этом обладают определенной денежной стоимостью. Их обычно используют для получения дополнительной прибыли, но права на них должны закрепляться документально. Общая стоимость НМА дает возможность адекватно рассмотреть финансовое состояние предприятия.

Все средства НМА можно поделить на категории, учет которых регулируется Приказом Минфина России от 27.12.2007 N153н (ред. от 16.05.2016):

  1. имущественные права;
  2. авторские права;
  3. право использования природных ресурсов;
  4. право использования коммерческих знаков и обозначений;
  5. деловая репутация;
  6. другие НМА.

ВАЖНО! Необходимо помнить, что под НМА признаются не результаты интеллектуального труда, а только права на них.

Чистые активы

Данное определение описывает показатель, характеризующий стоимость капитала предприятия, приобретенного только на собственные средства. Его расчет производится путем вычитания долговой суммы из общей суммы всех активов фирмы на основе показателей бухгалтерского баланса. Полученное значение даст общую картину о финансовом состоянии компании.

Амортизация нематериальных активов

Под амортизацией понимают постепенный перенос частей стоимости НМА на готовый продукт в ходе применения НМА в производственных процессах предприятия. Рассчитать амортизацию можно тремя методами:

  • линейный – погашение равными частями на основе первоначальной стоимости НМА и коэффициента индексации.
  • метод уменьшаемого остатка – определение годовой суммы списания на основе остатка стоимости активов на конец отчетного периода, а также нормы амортизации;
  • списание стоимости пропорционально объему продукции – начисление производится на основе соотношения изначальной стоимости активов к объему конечного продукта за время их использования, с учетом количественного показателя готовой продукции за отчетный период.

СПРАВКА. Амортизация не начисляется на НМА, полученные безвозмездно или стоимость которых со временем становится выше либо не меняется.

Оценка стоимости активов

В ходе данной процедуры определяют стоимость средств организации – материальных/нематериальных активов. Применяется при разработке стратегий развития фирмы, ее купле-продаже или реорганизации, определении кредитоспособности и иных операциях.

Процедуре предшествует сбор сведений о предприятии и перспективах дальнейшего его развития, изучение отчетов по финансам, качественный анализ рынка. Для оценки применяют три метода:

  1. затратный – рассматривает стоимость активов в качестве понесенных издержек предприятия для поддержания нормальной деятельности.
  2. сравнительный – позволяет определять стоимость основных фондов путем сравнения аналогичных, представленных на рынке.
  3. доходный – определение стоимости доходных активов и перспектив их развития.

Стоимостная оценка должна проводиться максимально точно и качественно, для чего требуются опытные специалисты, способные предусмотреть каждый фактор, способный оказать влияние на стоимость активов.

Пассив баланса | Современный предприниматель

Разделение бухгалтерских показателей на две категории – актив и пассив, помогает систематизировать данные о деятельности компании, сформировать полную экономическую картину текущего состояния предприятия. На равенстве пассива и актива строится основная отчетность организаций – баланс (Приказ Минфина от 2 июля 2016 г. № 66н). Для Пассива в отчете отводится правая табличная часть. Для разнесения данных по статьям баланса используют суммы остатков по бухгалтерским счетам на отчетную дату.

Пассив баланса: определение и правила заполнения

Пассив представляет собой комплекс систематизированных итоговых показателей об источниках создания прибыли. В отчете они делятся на группы с последующей детализацией. Критерием разбиения на категории является происхождение капитала. Содержание статей баланса регулируется ПБУ 4/99. В пассиве баланса сгруппированы:

  1. Капитал.
  2. Обязательства предприятия долгосрочного характера.
  3. Обязательства, погасить которые надо в краткосрочной перспективе.

Пассив состоит из разделов, которые формируются группами статей баланса. Статьи баланса представлены строками отчета, предназначенными для отдельных показателей. Они нужны для отражения значений на отчетные даты имущества предприятия, источников его происхождения и имеющихся у компании непогашенных обязательств.

Структура пассива баланса

Каждый из трех разделов пассива отражает источники формирования активов организации, показывают, какая имеется основа у предприятия для извлечения выгод материального характера. В 1 разделе показываются собственные ресурсы учреждения, представленные капиталом и созданными резервами. Эти ресурсы подразделяются на категорию постоянных и временных. В постоянную часть входит уставный капитал, который формируется при открытии организации. Переменные показатели собственной ресурсной базы формируются за счет создаваемых резервов, проведения переоценки.

Остальные разделы пассива баланса отведены для фиксации обязательств перед контрагентами. Раздел 2 посвящен задолженности организации, которая осталась на отчетную дату непогашенной, а дата окончательного расчета по сформированным займам должна наступить не ранее, чем через 12 месяцев. К разделу 3 относятся краткосрочные обязательства, которым присуща высокая интенсивность изменения общего показателя задолженности предприятия. Эти долги должны быть погашены предприятием полностью в ближайшие 12 месяцев.

В пассиве баланса отражаются детализированные значения показателей по каждому разделу благодаря статьям отчета. Степень детализации зависит от формы баланса:

  • в полной форме отчета (приложение 1 Приказа № 66н) постатейные расшифровки дают подробное представление о каждом показателе;
  • в сокращенном варианте баланса (приложение 5 Приказа № 66н) статьи объединяются в подгруппы и показывают укрупненные показатели, это необходимо для упрощения процедуры составления отчета лицами, применяющими УСН.

Статьи пассива баланса

Сальдо счетов бухгалтерского учета и строки баланса соотносятся так:

  • для статьи 1310 пассива, именуемой «Уставный капитал», значение показателя берется из остатка по 80 счету;
  • по строке 1320 отражается значение остатка счета 81;
  • строка 1340 предназначена для детализации сальдо счета 83 в части, касающейся внеоборотных активов;
  • остальные суммы по 83 счету находят отображение в строке баланса 1350;
  • строке 1360 соответствует сальдо 82 счета;
  • строка 1370 аккумулирует в себе значение 84 счета.

Счета пассива баланса должны быть выражены в положительных числовых обозначениях. Исключение делается для строки 1370, которая может быть в форме отрицательного значения. Знак перед суммой зависит от того, каким был итог финансовой деятельности предприятия – прибыль или убыток.

Раздел с долгосрочными обязательствами может оказаться незаполненным, если у организации нет такого типа задолженностей. Показатель долгосрочных обязательств берется из счета 67. Особенность займов с длительным сроком погашения в том, что проценты по ним в балансе отражаются в разделе краткосрочных обязательств. Строка 1420 соответствует счету 77, в строке 1430 показывают сальдо по счету 96.

Краткосрочные обязательства заполняются на основании данных из 66, 67 счетов. Кредиторскую задолженность формирует комплекс счетов – для нее берутся только кредитовые остатки по счетам учета 60, 68, 62, 69, 71, 70, 75, 73, 76. Дебетовые суммы по этим же счетам будут отражаться в Активе баланса. Пассив баланса – таблица с кодовыми обозначениями этой части отчета выглядит так:

Бухгалтерский баланс актив и пассив баланса таблица

Активы и пассивы в отчетности

Ключевая форма бухотчетности — это бухбаланс, унифицированная форма которого утверждена Приказом Минфина № 66н. Отметим, что для учреждений бюджетной сферы действуют иные формы отчетов: Приказы Минфина № 33н и 191н. Однако независимо от типа организации структура бухбаланса практически не отличается, то есть бланки включают актив и пассив бухгалтерского баланса.

Отразим структуру показателей бухгалтерского баланса (актив и пассив баланса) таблица:

Активная часть

Пассивная часть

Внеоборотные

Оборотные

Капитал и резервы

Долгосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства компании

Данная группировка показателей определена для форм отчетности по Приказу Минфина № 66н, который регламентирует бланки для коммерческих фирм и некоммерческих организаций. Теперь рассмотрим показатели бухбаланса более подробно:

Что входит в активную часть отчетности

Это любое имущество учреждения. Например, денежные средства в кассе, материальные запасы, основные средства, здания, станки и прочие материальные и финансовые ценности, которые непосредственно принадлежат компании.

В активе баланса сгруппированы оборотные и внеоборотные ценности предприятия.

При формировании отчетности следует учитывать, что актив баланса — это группировка имущества по срокам его полезного использования, а также по скорости (времени) их оборачиваемости, то есть ликвидности.

В форме бухбаланса ценности сгруппированы по степеням их ликвидности. В начале указываются ресурсы предприятия, которые наименее ликвидные, а затем по возрастанию. Иными словами, актив баланса — это группировка экономических ресурсов по скорости их обращения в средства платежа.

Отметим, что самые ликвидные ценности — это, конечно, денежные средства: наличные в кассе и на расчетных счетах компании. А к наименее ликвидным относятся основные фонды учреждения, объекты НМА и долгосрочные финвложения, которые быстро и без потерь реализовать не получится.

В активе баланса в сгруппированном виде представлены показатели бухгалтерского учета на отчетную дату. Анализ данных бухпоказателей позволяет сделать вывод о платежеспособности предприятия.

Что такое пассивы и их классификация

К пассивам можно отнести все обязательства организации, которые были приняты ею в отчетном периоде, а также источники формирования материальных ценностей и ресурсов учреждения. Иными словами, пассив баланса — это группировка активов по источникам их формирования, то есть пассивы — это и есть источники образования материальных ценностей, денежных средств, НМА.

Основная классификация пассивной части бухбаланса — это разделение пассивов на капиталы и обязательства.

Капиталами признаются средства, направленные учредителями на осуществление деятельности, например, на приобретение имущества, на обеспечение гарантий кредиторам, создание резервных фондов. Капиталы могут быть собственными или заемными.

Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)

Собственные средства — это капиталы, которые принадлежат учредителям, создателям компании. А заемные капиталы — это средства, полученные от сторонних организаций и частных лиц во временное пользование.

Обязательства — это задолженность компании перед третьими лицами по выполнению определенных финансовых или имущественных требований. В свою очередь, обязательства делят на долгосрочные (срок более 12 месяцев) и краткосрочные задолженности, которые следует исполнить за 12 месяцев и ранее.

Актив и пассив бухгалтерского баланса

Таблица Бухгалтерский баланс

Интересные статьи

Актив и пассив бухгалтерского баланса 2019

Бухгалтерский баланс является основным документом в рамках бухгалтерской отчетности. Он позволяет воссоздать точную картину финансового состояния компании. Бухгалтерский баланс имеет особую структуру, понять назначение которой невозможно без представления о том, чем является суть актива и пассива бухгалтерского баланса.

активы и пассивы

Составные части баланса

Бухгалтерский баланс представляет собой таблицу особой структуры, где все суммы сгруппированы в особом порядке, формируя разделы бухгалтерского баланса.

Актив

Первой и основной частью баланса является его Актив. Именно здесь указывается все то, что принадлежит компании или предприятию. Сюда входит все имущество, а также материалы, товары для осуществления деятельности. Также здесь находит свое отображение оборудование, перешедшее в собственность компании при его покупке.

активы в балансе

Актив бухгалтерского баланса отражает то, чем владеет данное предприятие на отчетную дату. Актив имеет в своей структуре два раздела, которые составляются на базе разных статей.

Указанные разделы стоит рассмотреть подробнее, так как правильность их заполнения играет ключевую роль в составлении качественного бухгалтерского отчетного баланса.

Данные разделы имеют название внеоборотных и оборотных Активов, в зависимости от того, как и куда используются данные средства.

В число внеоборотных Активов включаются нематериальные средства фирмы, вклады финансового характера на длительное время, а также средства, касающиеся незавершенных строительных процессов.

Нематериальные активы выражаются в денежной сумме после определения их остаточной цены. Ее можно определить после вычисления разницы первоначальной суммы приобретения и суммы износа.

В бухгалтерском балансе основные средства отражаются так же. Иная форма расчета касается только Земельных участков, так как в их отношении не рассчитывается какой-либо износ.

Группа финансового вложения создается статьями о вложении финансовых средств в другие предприятия или компании сроком более одного года, то есть долгосрочными.

Под понятием капитальных вложений подразумевают затраты, сделанные по строительству, которое еще не завершено. Затраты по данной статье учитываются фактические.

Второй раздел актива формируют оборотные активы. Они также являются имуществом данной фирмы, но постоянно претерпевают изменения как по общим суммам, так и по их назначению.

Основной группой данного раздела являются Запасы, в сумму которых входит стоимость запасов для осуществления производства, стоимость готовой продукции, а также ожидаемых затрат на производство в размере себестоимости.

Группа по денежным средствам образовывается из статей бухгалтерского баланса, включающих Кассу, Денежные средства и др.

Также к числу активов можно относить дебиторскую финансовую задолженность, сформированную долгами от других организаций и сотрудников данной в счет ее самой.

Пассив

Пассивом в бухгалтерском балансе являются те источники, из которых формируется имущество данной компании. Причем источники могут быть собственными, а могут быть заемными. Все они все равно будут отображаться по стороне пассива.

активы в балансе

Данная часть бухгалтерского баланса включает в себя разделы с 3-го по 5-й, называемые:

  • Капитал и резервы.
  • Долгосрочные обязательства.
  • Краткосрочные обязательства.

В пассиве бухгалтерского баланса отражаются все разновидности капитала компании: добавочный, резервный, уставной. Они находят свое место именно в разделе капитал и резервы. Сюда также относятся прибыль и убытки по текущему году, а также по прошлым годам.

Долгосрочные обязательства – это такой вид задолженности кредиторам, когда заем ими выдается на длительный срок. В данном случае – больше одного года.

Краткосрочными обязательствами называются займы и кредиты, которые подлежат выплате в скорое время. Также к данному разделу относятся обязательства перед сотрудниками в виде отпускных и зарплат, а также те расходы, которые могут возникнуть в ближайшее время.

Таким образом, пассив баланса поясняет, откуда берутся средства в активе по каждой статье отдельно, ведь при правильном составлении баланса зачет между разнотипными статьями невозможен.

Подробное видео смотрите в этом видео:

Равенство между половинами баланса всегда должно быть найдено, так как изменения в одной его стороне не могут пройти бесследно для стороны другой. Это надо обязательно учитывать, ведь таким образом доказывается правильное функционирование компании и составление баланса в целом. А значит, и выводы, которые по данному документу составлены.

статьи активов и пассивов

Итак, Бухгалтерский баланс составляется для того, чтобы показать ситуацию внутри компании в финансовом плане. По структуре своей он имеет две части, называемые Активом и Пассивом. В активе бухгалтерского баланса отображается то имущество, которым данная компания владеет в данное время. В пассиве отображаются источники, по которым данное имущество формируется. Равенство между двумя частями баланса свидетельствует о его правильном составлении и о том, что финансовая ситуация компании вполне стабильна.

Бухгалтерский баланс, активы и пассивы

Понятие бухгалтерского баланса

Баланс в переводе с французского языка означает «весы», или с латинского – имеющий две весовые чаши. Так и утвержденная российская форма бухгалтерского баланса состоит из двух частей: Актива и Пассива. (В МСФО баланс состоит не из двух, а из трех частей Актив = Капитал + Обязательства).

Определение 1

Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчетности, способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату.

Бухгалтерский баланс состоит из элементов, которые называются статьями баланса.

Статья — это отдельное наименование объектов имущества или его источников формирования.

Статьи группируются в подразделы, подразделы — в пять разделов. Два раздела: «Внеоборотные активы» и «Оборотные акти¬вы» расположены в активе, три оставшихся раздела:

  • «Капитал и резервы»;
  • «Долгосрочные обязательства»;
  • «Краткосрочные обязательства» в пассиве баланса.

Актив

Готовые работы на аналогичную тему

Определение 2

Актив — часть бухгалтерского баланса (левая сторона), отражающая состав и стоимость имущества организации на определенную дату.

Определение 3

Внеоборотные активы — разновидность имущества предприятия, в котором отражается в стоимостной оценке состояние этого вида имущества на отчётную дату.

В этом разделе баланса отдельно указываются:

  • Нематериальные активы
  • Результаты исследований и разработок
  • Нематериальные поисковые активы
  • Материальные поисковые активы
  • Основные средства
  • Доходные вложения в материальные ценности
  • Финансовые вложения
  • Отложенные налоговые активы
  • Прочие внеоборотные активы

Определение 4

Оборотные активы — совокупность имущественных ценностей, используемых в текущей (эксплуатационной) деятельности для получения прибыли.

В активе баланса прописаны следующие элементы:

  • Запасы
  • Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
  • Дебиторская задолженность
  • Финансовые вложения, за исключением денежных эквивалентов
  • Денежные средства и денежные эквиваленты
  • Прочие оборотные активы

Пассив

Определение 5

Пассив — противоположная активу часть бухгалтерского баланса (правая сторона), — совокупность всех обязательств (источников формирования средств) предприятия.

В блоке «Капитал и резервы» числятся

  • Уставный капитал
  • Собственные акции, выкупленные у акционеров
  • Переоценка внеоборотных активов
  • Добавочный капитал (без переоценки)
  • Резервный капитал
  • Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Раздел «Долгосрочные обязательства», срок погашения которых больше 12 месяцев, содержит:

  • Заемные средства
  • Отложенные налоговые обязательства
  • Оценочные обязательства
  • Прочие обязательства

Раздел «Краткосрочные обязательства», сроком погашения до одного года, включает в себя:

  • Заемные средства
  • Кредиторская задолженность
  • Доходы будущих периодов
  • Оценочные обязательства
  • Прочие обязательства

Свести баланс

Замечание 1

Свести баланс значит сравнять между собой обе его составляющие Актив и Пассив. Всем хорошо известна шутка про счастливого бухгалтера, у которого баланс сошелся. Свести баланс — дело не легкое, для этого нужен опыт, который приходит только с пониманием сути содержания и строения баланса.

Основное свойство, а можно сказать и достоинство, баланса или способ его проверки заключается в том, что сумма активов всегда равна сумме пассивов, достигается это соблюдением принципа двойной записи всех бухгалтерских операций. Баланс не может не сойтись, если актив не равен пассиву, значит, допущена ошибка в одной из частей. Известна еще одна шутка про неопытного бухгалтера: если баланс сошелся, значит ошибок две.

Форма № 1

На балансе, как и на всех унифицированных документах, указаны коды классификаторов, на бухгалтерском балансе написан загадочный ОКУД 0710001. ОКУД расшифровывается как, Общероссийский классификатор управленческой документации, где под кодом 07 (07 00000) значится «Унифицированная система учетной и отчетной бухгалтерской документации предприятий». Следующая ступень кодировки 071 0000 – отчетная бухгалтерская документация, и еще одним шагом ниже — на первом месте, 071 0001 указан баланс предприятия.

Бухгалтерский баланс — Активы, обязательства и капитал

Что такое бухгалтерский баланс?

A Баланс или Отчет о финансовом положении — это сводка финансовых балансов индивидуального предприятия, делового партнерства или компании. Активы, обязательства и собственный капитал указаны на определенную дату, например, на конец финансового года. Баланс часто описывается как «снимок финансового состояния компании ».

Существует четыре типа базовой финансовой отчетности:

  1. Бухгалтерский баланс : также относится к отчету о финансовом положении или состоянии, отчетам об активах, обязательствах и собственном капитале компании в определенный момент времени.
  2. Отчет о прибылях и убытках : также называется отчетом о прибылях и убытках, представляет собой отчеты о доходах, расходах и прибыли компании за определенный период времени. Счет прибылей и убытков предоставляет информацию о деятельности предприятия. К ним относятся продажа и различные расходы, понесенные в процессе обработки.
  3. Отчет о нераспределенной прибыли : объясняет изменения в нераспределенной прибыли компании за отчетный период.
  4. Отчет о движении денежных средств : отчеты о движении денежных средств компании, в частности о ее операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Из вышеперечисленного балансовый отчет является единственным отчетом, применимым к одному моменту времени. Он показывает активы, обязательства и собственный капитал компании. Балансовый отчет вместе с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств составляют краеугольный камень финансовой отчетности любой компании. Если вы являетесь акционером компании, важно понимать, как структурирован баланс, как его анализировать и как читать.

Как работает бухгалтерский баланс?

Балансовый отчет делится на две части, которые, согласно следующему уравнению, должны равняться или уравновешивать друг друга.Основная формула балансовых отчетов:

Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Есть еще один способ взглянуть на то же уравнение: активы равны обязательствам плюс собственный капитал. .
Рассмотрение уравнения таким образом показывает, как были профинансированы активы: либо за счет заимствования денег (обязательство), либо за счет использования денег собственника (собственного капитала). Балансовые отчеты обычно представлены с активами в одном разделе и обязательствами и чистой стоимостью в другом разделе с двумя разделами «балансировка» .

Классификация активов:

Оборотные активы

(A) Запасы

(B) Денежные средства и их эквиваленты

(C) Дебиторская задолженность

(D) Предоплата расходы на будущие услуги, которые будут использоваться в течение года

Основные средства

(A) Инвестиционная недвижимость, такая как недвижимость, предназначенная для инвестиционных целей

(B) Нематериальные активы

(C) Финансовые активы

(D) Основные средства

(E) Биологические активы, которые представляют собой живые растения или животные

(F) Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия

Классификация обязательств:

(A) Обязательства и активы по текущему налогу

(B) Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

(C) Кредиторская задолженность

(D) Финансовые обязательства, такие как векселя и корпоративные облигации

(E) Доля меньшинства в капитале

(F) Выпущенный капитал и резервы, относящиеся к акционерам Материнской компании

(G) Резервы под гарантии или решения суда

(H) Незаработанная выручка от услуг, оплаченных клиентами, но еще не предоставленных

Классификация собственного капитала:

(A) Описание прав, привилегий и ограничений акций

(B) Собственные выкупленные акции, включая акции дочерних и ассоциированных компаний

(C) Акции, зарезервированные для выпуска по опционам и контракты

(D) Количество объявленных, выпущенных и полностью оплаченных, и выпущенных, но не полностью оплаченных акций 9 0011

(E) Номинальная стоимость акций

(F) Сверка акций, находящихся в обращении на начало и конец периода

(G) Описание характера и цели каждого резерва у владельцев ‘собственный капитал

Вот формат баланса:

Если вы работаете в сфере бухгалтерского учета или финансов, знание вашего баланса является ОБЯЗАТЕЛЬНО.Так что, если у вас есть какие-либо вопросы или сомнения, укажите их в поле для комментариев ниже.

.

Что такое баланс? определение, характеристики и формат

Определение : Балансовый отчет относится к отчету о состоянии, в котором перечислены остатки активов, обязательств и собственного капитала, то есть капитала, предприятия на указанную дату. В то время как активы показывают ресурсы, принадлежащие компании, обязательства и капитал демонстрируют финансирование ресурсов.

Характеристики баланса

  • Бухгалтерский баланс составляется не за период, а за на определенную дату .
  • Составление баланса возможно только при составлении отчета о прибылях и убытках за период, поскольку он адекватно отражает финансовое положение компании. Вот почему счет прибылей и убытков, баланс и отчет о движении денежных средств вместе называются Final Accounts .
  • Сумма двух сторон, то есть активы и обязательства баланса, должны совпадать как Активы = Обязательства + Капитал . Если нет, значит, это ошибка.
  • Бухгалтерский баланс отражает характер и стоимость активов и обязательств, а также положение капитала на заданную дату.

Его можно подготовить с учетом дебетовых и кредитовых остатков реальных и лицевых счетов по пробному сальдо . Дебетовое сальдо реального счета является показателем активов фирмы, тогда как кредитовое сальдо лицевого счета является показателем пассивов.

Формат бухгалтерского баланса

balance sheet

  • Капитал и обязательства : Показывает, что фирма «должна» другим.
    • Фонды акционеров : показывает вклад акционера в фирму в любой форме.
      • Акционерный капитал : Часть капитала фирмы, полученная в результате выпуска акций. Он включает в себя акционерный капитал и привилегированный акционерный капитал.
      • Резервы и профицит : покрывает нераспределенную прибыль и премию по акциям. Он включает в себя капитальные резервы, резервы погашения долговых обязательств, общий резерв, резерв переоценки и профицит.
    • Долгосрочные обязательства : Обязательства, которые могут быть погашены по истечении одного года с даты представления отчетности, называются долгосрочными обязательствами.
      • Долгосрочные займы : Срочные займы от банков и финансовых учреждений сроком более года называются долгосрочными займами.
      • Отложенные налоговые обязательства : Отложенные налоговые обязательства возникают, когда сумма, разрешенная для целей налогообложения, превышает расходы в финансовой отчетности.
      • Долгосрочные резервы : Резервы на вознаграждения работникам относятся к долгосрочным резервам. Он включает в себя накопительный фонд, инкассацию листьев, чаевые, пенсионный фонд и т. Д.
    • Краткосрочные обязательства : Это краткосрочные обязательства, которые необходимо погасить в течение одного года или менее.
      • Краткосрочные займы : Займы, которые должны быть погашены в течение одного года, называются краткосрочными займами и включают коммерческие бумаги, займы на оборотный капитал, корпоративные депозиты и т. Д.
      • Торговая кредиторская задолженность : Сумма, причитающаяся поставщикам, у которых товары покупаются в кредит, называется торговой кредиторской задолженностью. Он включает различных кредиторов и кредиторскую задолженность.
      • Краткосрочные резервы : Это относится к резервам, созданным фирмой в отношении дивидендов и налогов.
  • Активы : это ресурсы, принадлежащие фирме, которые обеспечивают будущие экономические выгоды.
    • Внеоборотные активы : Активы, которые остаются у компании более года, являются внеоборотными активами.
      • Основные средства : Активы, купленные компанией для долгосрочного использования и не конвертируемые в денежные средства быстро, называются основными средствами.
        • Материальные активы : Активы, которые используются в их физической форме, называются материальными активами. Включает землю, здание, транспортные средства, мебель, растения и т. Д.
        • Нематериальные активы : Активы без физической формы и структуры называются нематериальными активами, такими как авторские права, патенты, товарные знаки, дизайн, программное обеспечение и т. Д.
      • Долгосрочные инвестиции : Состоит из финансовых ценных бумаг других компаний, таких как акции, долговые обязательства, облигации и так далее.
      • Долгосрочные ссуды и авансы : Ссуды и ссуды, предоставленные дочерним компаниям, ассоциированным компаниям, подпадают под эту категорию.
    • Оборотные активы : Активы, которые можно конвертировать в денежные средства в течение одного года или менее, являются оборотными активами.
      • Текущие инвестиции : Акции паевых инвестиционных фондов, обычно краткосрочные, называются текущими инвестициями.
      • Запасы : Это относится к запасам товаров в различных формах, таких как сырье, незавершенное производство и готовые изделия.
      • Торговая дебиторская задолженность : Сумма, которую покупатели должны компании, которой товары проданы, но еще не оплачены.
      • Денежные средства и их эквиваленты : Включает денежные средства, принадлежащие компании, и кредитный баланс в банке и финансовых учреждениях.
      • Краткосрочные ссуды и авансы : Ссуды и авансы, предоставленные таким сторонам, как поставщики и сотрудники, включены в эту категорию.

Поскольку каждая операция влияет на активы или обязательства бизнеса, баланс может считаться достоверным только в тот момент времени, когда он составляется. И именно поэтому рядом с датой написано «as at». Обычно его готовят в последний день отчетного периода.

,

Активы, обязательства и банковский капитал

Балансовый отчет (также известный как отчет из условия , отчет о финансовом положении ) — это финансовый отчет, который показывает стоимость активов, обязательств и собственного капитала компании на конкретная дата, обычно в конце отчетного периода, например, квартал или год. Актив — это все, что можно продать по цене. Обязательство — это обязательство, которое в конечном итоге должно быть оплачено, и, следовательно, это требование по активам.Собственный капитал банка часто обозначается как , банковский капитал — это то, что остается, когда все активы были проданы и все обязательства оплачены. Взаимосвязь активов, обязательств и собственного капитала банка показана следующим уравнением:

Активы банка = Обязательства банка + Капитал банка

Банк использует обязательства для покупки активов, которые приносят доход. Используя обязательства, такие как депозиты или займы, для финансирования активов, таких как ссуды физическим или юридическим лицам, или для покупки процентных ценных бумаг, владельцы банка могут использовать свой банковский капитал, чтобы заработать гораздо больше, чем было бы возможно, используя только капитал банка.

Активы и обязательства далее подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Оборотные активы — это активы, которые предполагается продать или иным образом конвертировать в денежные средства в течение 1 года; в противном случае активы являются долгосрочными (также называемые внеоборотных активов ). Краткосрочные обязательства предполагается погасить в течение 1 года; в противном случае обязательства являются долгосрочными (или внеоборотных обязательств ). Оборотный капитал — это превышение текущих активов над краткосрочными обязательствами, показатель его ликвидности , означающий его способность покрывать краткосрочные обязательства:

Оборотный капитал = оборотные активы — текущие обязательства

Как правило, оборотного капитала должно быть достаточно для выполнять текущие обязательства.Однако он не должен быть чрезмерным, поскольку капитал в виде долгосрочных активов обычно имеет более высокую доходность. Превышение долгосрочных активов банка над его долгосрочными обязательствами свидетельствует о его платежеспособности , его способности продолжать непрерывно свою деятельность.

Активы: использование средств

Активы приносят доход банку и включают денежные средства, ценные бумаги, ссуды, а также основные средства, позволяющие ему работать.

Денежные средства и их эквиваленты

Одной из основных услуг банка является предоставление наличных по требованию, будь то вкладчик, снимающий деньги или выписывающий чек, или клиент банка, использующий кредитную линию.Банку также нужны средства для оплаты счетов, но, хотя счета предсказуемы как по сумме, так и по срокам, снятие наличных со стороны клиентов — нет.

Следовательно, банк должен поддерживать определенный уровень денежных средств по сравнению с его обязательствами для поддержания платежеспособности. Банк должен иметь наличные, поскольку резервирует , то есть сумму денег, хранящуюся на банковском счете в Федеральной резервной системе (ФРС). Федеральная резервная система определяет юридических резервов , которые представляют собой минимальные денежные средства, которые банки должны держать на своих счетах для обеспечения безопасности банков, а также позволяет ФРС проводить денежно-кредитную политику, регулируя уровень резервов.Часто банки сохраняют избыточных резервов для большей безопасности.

Для ведения бизнеса в своих отделениях и банкоматах ( банкоматов ) банку также требуется наличных денег в сейфе , которые включают не только наличные деньги в его хранилищах, но и наличные деньги в других местах на территории банка, например, в кассовых ящиках , и наличные в банкоматах.

Некоторые банки, обычно более мелкие, также имеют счета в более крупных банках, которые называются банками-корреспондентами . которые обычно являются более крупными банками, которые часто занимают у более мелких банков или предоставляют им услуги.Эта взаимосвязь делает кредитование более быстрым, поскольку многие из этих более мелких банков находятся в сельской местности и имеют избыточные резервы, тогда как крупные банки в городах обычно испытывают дефицит резервов.

Еще один источник наличных денег — наличных денег в процессе инкассо . Когда банк получает чек, он должен предъявить чек банку, на который он выписан для оплаты, а ранее это занимало несколько дней. В настоящее время чеки обрабатываются в электронном виде, и многие переводы денежных средств осуществляются в электронном виде вместо использования чеков.Таким образом, эта категория наличных денег значительно сокращается и, вероятно, исчезнет, ​​когда все финансовые операции, наконец, станут электронными.

Эквиваленты денежных средств — это еще один краткосрочный актив, так называемый, потому что они почти эквивалентны наличным деньгам: краткосрочные инвестиции, которые можно использовать в качестве денежных средств или быстро конвертировать в денежные средства без потери стоимости, например, спрос депозиты, казначейские векселя и коммерческие бумаги. Основная характеристика финансовых инструментов, которые классифицируются как эквиваленты денежных средств, заключается в том, что они имеют краткосрочный срок погашения 3 месяца или менее, поэтому процентный риск минимален, и они являются ценными бумагами с самым высоким рейтингом или выпущены государством, которое может печатать собственные деньги, такие как казначейские векселя, выпущенные правительством США, поэтому существует небольшой кредитный риск.

Ценные бумаги

Основными ценными бумагами, принадлежащими банкам, являются казначейские облигации США и муниципальные облигации. Эти облигации можно быстро продать на вторичном рынке, когда банку потребуется больше денег, поэтому их часто называют вторичными резервами .

Великая рецессия также подчеркнула тот факт, что банки также держали многие ценные бумаги, обеспеченные активами. Банкам США не разрешается владеть акциями из-за их риска, но, по иронии судьбы, они могут владеть гораздо более рискованными ценными бумагами, называемыми деривативами.

Ссуды

Ссуды являются основным активом для большинства банков. Они зарабатывают больше процентов, чем банки должны платить по депозитам, и, таким образом, являются основным источником дохода для банка. Часто банки продают ссуды, такие как ипотечные кредиты, дебиторская задолженность по кредитным картам и автокредитам, для их секьюритизации в ценные бумаги, обеспеченные активами, которые можно продать инвесторам. Это позволяет банкам выдавать больше кредитов, одновременно получая комиссию за выдачу и / или комиссию за обслуживание секьюритизированных кредитов.

Ссуды включают следующие основные типы:

  • бизнес-ссуды, обычно называемые коммерческими и промышленными ( C&I ) ссуды
  • ссуды на недвижимость
    • жилищная ипотека
    • ссуды под залог собственного капитала
    • коммерческая ипотека
  • потребительские ссуды
  • межбанковские ссуды

Обязательства: источники средств

Обязательства — это либо депозиты клиентов, либо деньги, которые банки занимают из других источников для финансирования активов, приносящих доход.Депозиты похожи на долг в том смысле, что это деньги, которые банки должны клиенту, но они отличаются от долга тем, что добавление или снятие денег осуществляется по усмотрению вкладчика, а не диктуется контрактом.

Чековые депозиты

Чековые депозиты — это вклады, на которые вкладчики могут снимать деньги по своему желанию. К ним относятся все текущие счета. По некоторым чековым депозитам, таким как СЕЙЧАС, СЕЙЧАС и счета денежного рынка, выплачиваются проценты, но по большинству текущих счетов проценты выплачиваются очень мало или вообще отсутствуют.Вместо этого вкладчики используют текущие счета для платежных услуг, которые в настоящее время также включают электронные банковские услуги.

До 1980-х годов чековые депозиты были основным источником дешевых средств для банков, поскольку они платили небольшие проценты или вообще не платили по ним. Но по мере того, как переводить деньги между счетами стало проще, люди начали вкладывать деньги в более прибыльные счета и вложения, переводя деньги, когда они им были нужны.

Нетранзакционные депозиты

Нетранзакционные депозиты включают сберегательных счетов и срочных вкладов , которые в основном представляют собой депозитные сертификаты ( CD ).Сберегательные счета не используются в качестве платежной системы, поэтому они классифицируются как нетранзакционные депозиты, а также поэтому они платят больше процентов. В прошлом сберегательные вклады составляли в основном сберегательных счетов , где все операции записывались в сберегательную книжку. В настоящее время технологии и правила позволяют экономить выписок , где транзакции регистрируются в электронном виде и могут быть просмотрены вкладчиком на веб-сайте банка или ежемесячный отчет отправляется вкладчику по почте; и счетов денежного рынка , которые имеют ограниченные права на выписку чеков и приносят больше процентов, чем чековые или сберегательные счета.

A Депозитный сертификат ( CD ) — это срочный депозит, при котором вкладчик соглашается хранить деньги на счете до истечения срока действия CD. Банк компенсирует вкладчику более высокую процентную ставку. Хотя вкладчик может снять деньги до истечения срока действия CD, банки взимают за это огромную комиссию.

Существует 2 вида депозитных сертификатов (CD): розничные и большие. Розничный компакт-диск стоит менее 100000 долларов и обычно продается частным лицам.Его нелегко перепродать. Большие компакт-диски стоят 100000 долларов и более и являются предметом переговоров, поэтому их можно легко перепродать на денежных рынках. Крупные оборотные компакт-диски являются основным источником финансирования для банков.

Нетранзакционные депозиты в депозитных учреждениях теперь застрахованы на сумму 250 000 долларов Федеральной корпорацией по страхованию депозитов ( FDIC ).

Займы

Банки также занимают деньги, обычно у других банков на так называемом рынке федеральных фондов , так называемом, потому что средства, хранящиеся на их резервных счетах в Федеральной резервной системе, называются федеральными фондами, и именно эти счета кредитуются или списываются при переводе денег между банками.Банки с избыточными резервами, которые обычно представляют собой более мелкие банки, расположенные в небольших населенных пунктах, ссужают более крупные банки в мегаполисах, которые обычно испытывают дефицит резервов.

Межбанковские ссуды на рынке федеральных фондов являются необеспеченными, поэтому банки ссужают только те банки, которым они доверяют. Одна из причин Великой рецессии 2007-2009 годов заключается в том, что банки не знали, какие другие банки держали рискованные ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, которые начинали массово дефолтовать, поэтому они прекратили кредитование друг друга, вынудив банки ограничить свои кредитование населения, что привело к сокращению предложения денег и сокращению экономики.

Банки также занимают средства у недепозитарных организаций, таких как страховые компании и пенсионные фонды, но большая часть этих кредитов обеспечена в форме соглашения об обратной покупке (также известного как репо ), когда банк предоставляет кредитору ценные бумаги, обычно казначейские облигации, в качестве обеспечение краткосрочного кредита. Большинство репо — это ссуды овернайт, которые выплачиваются с процентами на следующий день.

В крайнем случае банки также могут брать займы у Федеральной резервной системы (ФРС), хотя они делают это редко, поскольку это указывает на то, что они испытывают финансовый стресс и не могут получить финансирование из других источников.Однако во время замораживания кредитов в 2008 и 2009 годах многие банки брали займы у ФРС, потому что не могли получить финансирование где-либо еще.

Bank Capital

Банки также могут получить больше средств либо от владельцев банка, либо, если это корпорация, путем выпуска дополнительных акций. Например, 19 крупнейших банков, получивших федеральную помощь в период кредитного риска 2007–2009 годов, привлекли 43 миллиарда долларов нового капитала в 2009 году путем выпуска акций, поскольку их резервы были признаны недостаточными в ответ на стресс-тестирование Казначейства Соединенных Штатов.Количество банков непрерывно сокращалось с 1990 года, тогда как доля активов 100 крупнейших банков превысила 80%, при этом 10 крупнейших из этих банков владеют примерно 60% этих активов. (Источник: Федеральная резервная система)

Упрощенный Т-счет для коммерческих банков

Баланс банка также может быть представлен Т-счетом, который часто используется в учебниках по бухгалтерскому учету, чтобы подчеркнуть, что дебеты и кредиты должны быть сбалансированы, где левый сбоку перечисляются дебеты, а справа — кредиты.В бухгалтерском учете активы классифицируются как дебет и обязательства, а собственный капитал, которым в данном случае является банковский капитал, классифицируется как кредит. (Хотя перечисление активов в качестве дебетов и обязательств в качестве кредитов кажется нелогичным, классификация является произвольной, поскольку единственная цель дебетов и кредитов в бухгалтерском учете состоит в том, чтобы сумма этих двух сумм должна была равняться. Это помогает избежать или исправить многие записи и другие учетные записи ошибки.) 2 стороны Т-счета должны быть равны; другими словами, значение левой части должно равняться значению правой части.Ниже приведена упрощенная версия Т-счета для типичного банка, которая обобщает информацию, представленную выше:

Упрощенный Т-счет для коммерческих банков
  • Денежные средства и их эквиваленты
  • Казначейские обязательства США
  • Муниципальные облигации
  • Ценные бумаги, обеспеченные активами
  • Ссуды
    • бизнес-ссуды, обычно называемые коммерческими и промышленными ( C&I ) ссуды
    • ссуды на недвижимость
      • жилищная ипотека
      • ссуды под залог собственного капитала
      • коммерческая ипотека
    • потребительские ссуды
    • межбанковские ссуды
  • Проверочные депозиты
  • Нетранзакционные депозиты
  • Займы от других банков
  • Банковский капитал

Новые правила бухгалтерского учета для оценки активов

Банковский капитал (= общая сумма активов — Всего обязательства) это чистых активов банка .Однако недавние изменения в бухгалтерском учете затруднили определение истинной чистой стоимости банка.

Банки переживали тяжелые времена в начале 2009 года. Великая рецессия вызвала множество дефолтов по ипотечным кредитам, кредитным картам и автокредитам, вынудив их увеличить свои резервы на возможные потери по ссудам и обесценить многие ценные бумаги, обеспеченные активами, которые они держали. на основе этих кредитов. Следовательно, банки несли крупные убытки. Основной причиной этих потерь было то, что ценные бумаги, обеспеченные активами, которые все еще находились в руках банков, должны были оцениваться по правилам рыночной цены, а поскольку никто не покупал эти токсичные ценные бумаги, их рыночная стоимость была невысокой. очень низкий.

Чтобы восстановить доверие к банковской системе, правительство разрешило некоторые изменения в правилах бухгалтерского учета, которые искусственно увеличивали доходы банков. Совет по стандартам финансового учета ( FASB ) разрешил банкам оценивать свои активы по справедливой стоимости , определенной банками. Кроме того, банкам также не нужно было списывать активов, которые они намеревались сохранить до погашения. Однако многие критики утверждают, что будет больше дефолтов по основным займам этих ценных бумаг, и, следовательно, их необходимо учитывать в будущем.

Банки также могут регистрировать прибыль в своих бухгалтерских книгах, если рыночная стоимость их долга снизится. Это пособие существует, потому что они могут выкупить свой собственный долг на рынке, тем самым уменьшив свой долг на долю от его номинальной стоимости. Однако критики отмечают, что, если у банка нет денег на выкуп долга, он все равно может записать уменьшенную стоимость в качестве дохода, даже если банку придется выплатить основную сумму долга по истечении срока погашения долга.

Citigroup — хороший пример того, насколько новые правила бухгалтерского учета могут изменить доход, сообщаемый банком.Согласно этой статье Bloomberg, прибыль в размере 1,6 миллиарда долларов, сообщенная Citigroup в соответствии с новыми правилами бухгалтерского учета за 1 -й квартал в 2009 году, была бы уменьшена до 2,5 миллиарда долларов убытка по старым правилам бухгалтерского учета. Таким образом, Citigroup получила прибыль в размере 4,1 миллиарда долларов, просто изменив правила бухгалтерского учета!

.

Классифицированный бухгалтерский баланс — Пример | Определение | Шаблон

Что такое классифицированный баланс?

Классифицированный баланс — это финансовый отчет, в котором счета активов, обязательств и капитала представлены в значимых подкатегориях для удобства читателей. Другими словами, он разбивает каждый из балансовых счетов на более мелкие категории, чтобы создать более полезный и содержательный отчет.

Не существует стандартизированного набора подкатегорий или требуемого количества, которое необходимо использовать.Руководство может решить, какие типы классификаций использовать, но самые распространенные, как правило, являются текущими и долгосрочными.

Этот формат важен, потому что он дает конечным пользователям больше информации о компании и ее деятельности. Кредиторы и инвесторы могут использовать эти категории в своем финансовом анализе бизнеса. Например, они могут использовать такие измерения, как коэффициент текущей ликвидности, для оценки финансового рычага и платежеспособности компании путем сравнения текущих активов и обязательств. Такой тип анализа был бы невозможен с традиционным балансом, который не делится на текущие и долгосрочные категории.


Пример

Давайте посмотрим на пример классифицированного баланса.

Classified Balance Sheet

Как видите, каждый из основных счетов бухгалтерского уравнения разделен на более полезные категории. Этот формат намного проще для чтения и более информативен, чем отчет, в котором просто перечислены активы, обязательства и собственный капитал в целом. Вы можете использовать этот пример в качестве шаблона для домашнего задания или бизнеса.

Помните, что нет установленных требований к подкатегориям для разных отраслей.Например, производитель может указывать другие категории, чем розничный торговец. Вы можете сделать то же самое.

Давайте пройдемся по каждому из этих разделов и ответим на вопрос, что такое секретный баланс.


Формат

Раздел об активах

Раздел активов обычно разбивается на три основные подкатегории: текущие, основные средства и другие.

Оборотные активы включают ресурсы, которые потребляются или используются в текущем периоде.Денежные средства и дебиторская задолженность самые распространенные оборотные средства. Также товарные запасы классифицируются в балансе как оборотные активы.

Основные средства состоят из основных средств, которые являются долгосрочными и используются для производства товаров или услуг для компании. Эти долгосрочные активы обычно амортизируются с течением времени и отражаются по их первоначальной стоимости вместе с соответствующей накопленной амортизацией.

Раздел «Другие активы» включает ресурсы, которые не входят в две другие категории, например нематериальные активы.Вот список наиболее часто используемых ресурсов в каждом разделе.

  • Оборотные активы
  • Наличные
  • Дебиторская задолженность
  • Предоплата
  • Запасы
  • Инвестиции, предназначенные для продажи
  • Основные средства
  • Мебель и фурнитура
  • Улучшения арендованного имущества
  • Здания
  • Транспортные средства
  • Минус: Накопленная амортизация
  • Прочие активы
  • Авторские права
  • Товарных знаков
  • Минус: Накопленная амортизация
  • Гудвилл

Обязательства Раздел

Раздел пассивов обычно разбивается на три основные подкатегории: текущие, долгосрочные и долги собственников / должностных лиц.

Краткосрочные обязательства включают все долги, срок погашения которых наступит в текущем периоде. Другими словами, это основная сумма, которую необходимо вернуть в течение следующих 12 месяцев. Наиболее распространенными краткосрочными обязательствами являются кредиторская задолженность и начисленные расходы.

В долгосрочном разделе перечислены обязательства, срок погашения которых не наступит в ближайшие 12 месяцев. Эти обязательства могут быть векселями на 5, 10 или 30 лет. Имейте в виду, что часть этих долгосрочных облигаций должна быть погашена в течение следующих 12 месяцев.Таким образом, эта часть всегда указывается в текущем разделе.

Раздел долга собственника / должностного лица просто включает ссуды от акционеров, партнеров или должностных лиц компании. Этот раздел дает инвесторам и кредиторам информацию об источнике долга и, что более важно, информацию о финансировании компании. Например, наличие крупного акционерного займа может означать, что компания не может финансировать свою деятельность за счет прибыли и не может претендовать на получение коммерческого займа.Эта информация важна для любого потенциального инвестора или кредитора.

Вот пример того, как обычно выглядит раздел пассивов:

  • Краткосрочные обязательства
  • Кредиторская задолженность
  • Начисленные расходы
  • Кредитная линия
  • Текущая часть долгосрочной задолженности
  • Долгосрочные обязательства
  • Кредиторская задолженность по коммерческим займам
  • Кредиторская задолженность
  • Отложенные налоги к уплате
  • Обязательства собственника
  • Причитается акционеру / партнеру
  • Должен сотруднику

Раздел акционерного капитала

Раздел капитала классифицированного баланса очень прост и похож на неклассифицированный отчет.Обыкновенные акции, добавочный капитал, казначейские акции и нераспределенная прибыль указаны для корпораций. Партнерства перечисляют счета капитала участников, взносы, распределения и доходы за период.

,

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *